各个国家的税率与中国的对比
发布时间:2023-08-20 05:10:54


美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一,实行分税制。


税收分属联邦政府、州政府和地方政府征收,联邦税收占全国总税收约为70%,州和地方政府税占30%,州和地方比例为6:4。

联邦税中,个人所得税占比50%,其次是社会保险税,约占30%。关税仅由联邦政府征收。


美国联邦税构成中个人所得税占五成



州政府税中销售和收入税占比50%左右,个人所得税占25%-30%。地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等,财产税占比高达75%。


2017年12月,美国通过最新税改新政后,个税和企业税均有所下调。企业所得税率从目前的35%下调至21%,个人所得税税率分7档,简化等级降税。



美国人一年要交多少税?

每年的4月15日是美国政府要求国民提交报税单的日子,这一天也被称为税单日(tax day)。


通过观察美国辛普森夫妇交税情况来一探究竟。






辛普森一家收入的41%是税,这也大概是普通美国人交税的比例,高不?


辛普森一家全年的预算






(一)英国的税收由直接税和间接税构成


直接税中的所得税是英国税收的主体,占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位,在全部税收收入中所占比重为30%略多。

英国的罗宾汉税是世界上第一部个人所得税法,相比中国15条、4页的现行个税法,它有124条、127页,非常之详尽。英国个人所得税占全部税收额的比例是41%,而中国只有6.9%。


(二)英国税收收入高度集中于中央政府。


国税占全国税收收入的90%左右。地方税占全国税收收入的10%左右。地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。


(三)英国已经加入全球减税大潮。


梅姨将企业所得税从20%下调至19%,并承诺2020年降至17%。


个税起征点上调为年薪11850英镑,合10.6万元人民币。超过起征点的部分,还要先扣除对配偶的生活费、对孩子的抚养费、慈善捐款等多项费用,再开始计算纳税额。


这样,一月挣一万多人民币的英国人,都不用上税的。


英国税改后的个税表




英国的税收非常“劫富济贫”。英国0.4%的人口,约30万人,负担着整个国家1/4的所得税。


所以,英国富人偷税的情况也非常严重。据2016年底的报道,英国约有1/3的富人偷税漏税,额度达到20亿英镑。


英国偶像贝克汉姆与税不得不说的忧伤故事






香港的税很简单,征税对象无居民和非居民之分。


按照地区基准,只对本地区相关的收入征税,不对全球收入征税,且拥有出名的低税制,再加上CRS的影响,香港对投资者来说很有吸引力。


香港的三大直接税种为个人所得税、公司所得税和房地产物业税。此外还有印花税、博彩税、离境税等。


香港的公司所得税税率真的很低(内地为25%)




个人所得税在香港叫薪俸税,可以按累进税率或者标准税率计算,以缴纳较少者为准。标准税率以净收入总额的15%计算。累进税率按不同税阶计算。


2018/19年度香港薪俸税累进税率表调整



注:香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日,跨两个日历年。


香港目前不征收遗产税、工资税、营业税、销售税、增值税、馈赠税、资本增值税。不过香港有MPF,即强制性公积金,类似我们的“五险一金”。


与简单的税制对应的,是五花八门的免税额和抵扣额。如果一家人只有一人在工作,那他所缴纳的税会非常低。


部分免税额列表




部分抵扣额列表






举个例子:


香港居民新一哥,已婚且育有15岁一子。新一哥夫妇与65岁父母同住,并且供养年迈的岳父母。新一哥全年收入100万港币,进修学习开支5万港币,房贷利息8万港币。


那么问题来了:新一哥每年交多少所得税?


答案只有一个!


新一哥的100万港币收入,扣除五花八门的免税额后,应税额为18.6万


按累进税率和标准税率取低者,百万年薪的新一哥只用交1.404万港币所得税,仅占总收入的1.4%!惊不惊喜?意不意外?!







新加坡和香港类似,也以属地原则征税。新加坡的低税率、简单税制和最佳经商环境同样对投资者有非凡的吸引力。


新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等,没有遗产税和资本利得税,免全球双重课税。


新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。居民公司有权享受新加坡与70多个国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。


新加坡是公司税税率最低的发达国家之一




新加坡个人所得税的税率很低,年收入超过32万新元(152万人民币)的部分,税率才22%。


新加坡个人所得税税阶




那么,一个年薪百万人民币(20万新元)的新加坡的税务居民,要缴纳多少所得税?答案是10.6万人民币(2.115万新元),而且是在没有计算任何抵扣的情况下!





加拿大号称“万税之国”。作为一个高福利国家,它拥有完善的社保、医保和教育体系,这一切的经济基础就是税收!




根据菲沙研究所(Fraser Institute)最新数据表明:2017年收入8.3万的普通家庭,3.5万用于支付联邦、省和地方个税、工资税、销售税和房产税等,总税率相当于年收入的42.5%。




加拿大的税真有这么多吗?


加拿大是以直接税为主的国家,实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度,和美国类似。


主税种

公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税(增值税)、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。


联邦一级以个人所得税为主,辅之以社会保障税和货物劳务税;省级以个人所得税和货物劳务税为主,辅之以社会保障税;地方税以财产税为主。


加拿大的个人所得税没有起征点,但有免税项目和减税项目可以抵扣。


免税项目指只能以最低税率征税的部分,包括低收入老人的养老金,学生的部分学费,超过净收入3%的医疗开支,慈善捐款收入等。

退税项目包含GST退税, CCTB(俗称"牛奶金"),安省PST退税,地税(Property Tax)和住房租金退税等,家庭"净收入"愈低,所获的退税愈多。


联邦税率比较高,但省级的个人所得税相对较低,一般在5%-25%之间。


2017年加拿大联邦个人所得税率及课税金额




与高税收对应的是高福利。加拿大公民享受的福利种类众多,覆盖面广。

社会福利金一般针对难民、单身母亲等弱势群体。

老年金制度是加拿大最大的养老金项目,资金完全由联邦政府承担。

失业保险最多可连续领取10个月,金额为原工资的55%。

医疗保险在注册后可得到免费医疗服务,住院期间伙食、药费全免。

儿童税务福利又称牛奶金,每月发给符合资格家庭的母亲。

政府住房计划提供公租房,房租按申请人月收入的25%-30%收取。

领取老人保障金的低收入者还可以获得收入保障金(GIS)和配偶津贴(SPA)

资助学龄前儿童的托儿补助金(Child Care Subsidy)。






澳大利亚是一个实行分税制的国家,其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入。


主体税种是直接税,而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税占整个联邦税收收入约60%。





澳大利亚公司所得税为30%。公司亏损,可以从当年所得税中扣减。


GST代表Goods & Services Tax(货物服务税)。与其他国家征收的VAT(Value Added Tax)营业增值税类似。澳大利亚联邦国会于1999年6月29日批准通过此条新的税务法案,征收10%的货物服务税。







新西兰的个人所得税是综合收入税,包括任何形式的薪酬、公共保障金、投资所得的收入、租金等,按照税前收入的额度阶梯式计算,每年的4月1日到第二年的3月31日算作一个完整的缴税周期,其计算方法如下:




针对公司收入的税收(Business Income Tax),在新西兰的税率则是统一的28%。


新西兰的GST目前税率是15%,不区分产品或是服务类型统一收税,是世界上消费税最高的国家之一。好的一点是,新西兰的银行收费、投资房租金收入、非营利机构出售捐赠的商品等可以免交GST。







关于咱们最熟悉的税制,这里就不展开说明了。毕竟,纳税诚可贵,缴费心更累,若为爱国故,献身都无畏。





看完了外面的世界,我们发现,主流发达国家一般以直接税为主、间接税为辅,直接税中个人所得税和企业所得税是核心。

作为纳税居民,生活在香港和新加坡最幸福,2%的税率起步价让人惊羡,富人赚再多也只缴15%。而加拿大、美国、英国、澳大利亚的税制应该是劫富济贫的典范,加拿大的州民最高要被征收58.75%的个税,美国最高要52.9%,英国和澳大利亚次之。

作为纳税企业,香港、新加坡、英国都是企业的乐园,分别以15%、17%、19%的税率荣获本篇最低企业所得税TOP3。而加拿大的企业税最高能到54%,可以想见,枫叶国的福利应该真的很好。

本文转自网络。

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